文/高秀妍 北京京视传媒有限责任公司
如今，全球经济深度融合，中小企业已成为经济增长的重要引擎。随着国有中小企业不断发展壮大，应收账款管理问题尤为突出，需要企业管理层重点关注。应收账款管理得好不好，直接影响企业的资金周转和财务健康。在激烈的市场竞争下，中小型国企要实现稳健发展，就必须重视这一问题。
中小型国有企业应收账款风险的成因
应收账款是企业在销售商品、提供服务等经营活动中，应向采购方或服务接受方收取的款项。合理运用赊销手段，既能提升销售额、拓展客户群体，管理得当还能增进合作黏性、培养客户忠诚度。但也要注意，应收账款潜藏的风险会给企业发展埋下隐患，严重时可影响企业的正常经营。
市场竞争压力与赊销策略滥用。市场竞争白热化，中小型国企为求生存与发展，常把赊销当作吸引客户的重要手段。但不少企业却因此陷入误区，过度依赖赊销模式。有的企业连客户信用状况、还款能力都没了解清楚，也不考虑市场波动，就贸然提供赊销服务;还有企业为了冲业绩，不断降低赊销门槛，这无疑让应收账款的风险越积越大。
内部管理机制不完善。中小型国企内部管理机制不完善是应收账款风险的重要诱因。销售部门重市场开拓，轻应收账款回收，于是忽略信用调查与付款跟踪;财务部门虽核算记账，但不了解销售业务。两个部门相互推诿，就会延误回款。再加上企业内部协调机制缺失，信息传递迟滞，应收账款管理工作则难以形成合力。
客户信用评估体系不完善。客户信用评估体系不完善是中小型国企应收账款风险的另一关键诱因。部分企业缺乏科学、系统的评估方法和标准，导致赊销对象是信用状况不良的客户，增加逾期和坏账风险。合作中，企业又未能及时跟踪客户信用变化，缺乏应对措施，就会加大财务风险。
中小型国有企业应收账款风险的主要表现
资金周转困难。应收账款账龄过长是中小型国企的突出问题。客户拖欠货款导致资金长期被占用，企业可能因资金短缺而无法及时补充原材料，导致生产中断;或无法按时支付员工工资，影响工作积极性和企业稳定性。这些问题都源于应收账款长期挂账，严重制约了企业的正常运营。
坏账风险。坏账风险是指企业应收账款中部分款项可能无法收回而产生经济损失的情况。中小型国企在经营中，常因客户信用状况差、自身经营问题等遭遇坏账。坏账的影响显而易见，不仅会减少企业利润，还会对资产质量产生不利影响。
财务风险。应收账款管理不善容易引发财务风险，对财务报表质量和财务成本控制造成影响。大量应收账款可能导致资产虚增、利润失真，在权责发生制下，账面收入利润与实际现金流量往往存在明显差异，这种差异会误导投资者和债权人的判断，进而影响企业的融资能力和市场信誉。
有效的应收账款风险防控对策
事前防范：建立严格的客户信用评估制度。在应收账款风险管理中，客户信用评估是把控违约风险的核心要点。企业若想精准衡量客户信用，搭建科学完备的评估体系必不可少。先从收集客户基础信息入手，企业能快速摸清客户的规模和属性，再借助资产负债表等财务报表，就能深入评估客户的偿债、盈利和运营能力。当然，客户的经营状况也值得重点关注。待完成上述评估，企业可以运用加权评分法，给各项评估指标设置合适的权重，进而划分出不同的信用等级。针对不同信用等级的客户，制定有针对性的信用政策，有效降低应收账款违约风险。合作后，企业需持续跟踪、动态评估客户信用，定期更新客户财务报表、经营信息与信用记录，确保档案的时效性。
事中控制：加强赊销业务管理与账款跟踪。合理控制赊销规模是关键。企业需根据自身状况及客户信用确定额度、期限，还要用应收账款周转率监控风险。账款回收管理方面，要建立跟踪机制，销售人员负责催促回款，财务人员提供信息协助。还要根据回收情况灵活催收，对恶意拖欠则使用法律手段，催收时需要注意维护客户关系。
事后监督：建立健全应收账款监督与问责机制。定期全面盘点清查应收账款是事后监督工作的基础。企业应组织财务、销售部门核对情况，确保账实相符。同时，还要分析报表结构、质量，发现风险点并制定应对方案。对确认无法收回的坏账，要依规核销，还要分析原因完善防控措施，强化审计监督。此外，要强化审计监督作用，通过完善责任追究制度，明确各部门在应收账款管理中的职责权限。一旦出现因失职导致损失的情况，必须严肃问责。还可以将账款回收情况和绩效考核挂钩，激励员工积极参与应收账款管理。通过明确责任、严格问责，在企业内部形成全员参与管理的氛围，从而有效降低经营风险。
借助外部力量强化防控
运用金融工具转移风险
在应对应收账款风险时，企业可使用应收账款保理与质押等金融工具。保理业务是企业将应收账款转让给保理商，保理商依据应收账款金额给予企业一定资金，同时提供账款催收、管理等服务。国内某中型国有企业因业务拓展使应收账款增多且资金周转压力大，便与银行开展保理业务，不仅获得资金支持改善了资金流，还借助银行专业催收降低了坏账风险。
应收账款质押是企业以应收账款作为质押物向金融机构贷款融资。企业将符合条件的应收账款出质给金融机构，获取相应贷款额度，质押期间回收款用于归还贷款本息。但操作时需注意应收账款质量与真实性，以及金融机构相关要求与风险评估。合理运用这些金融工具，企业可降低风险。
通过法律途径维护权益
当面临逾期账款时，法律手段是企业维护权益的有力保障。企业首先要增强法律意识，签订合同时确保条款严谨规范，明确双方权利义务，为追讨欠款提供依据。
企业还应及时关注欠款动态，发现逾期或异常情况时，先与客户沟通协商，了解原因后再催促还款;若协商不成，则果断采取法律行动。企业可向法院提起诉讼或依合同约定申请仲裁。诉讼时应准备充分证据，证明债权债务关系与欠款事实，必要时可申请财产保全，防止客户转移资产。对于复杂或金额较大的案件，可聘请专业律师，以提高胜诉率与回款率。
中小型国有企业持续优化风险防控的举措
应收账款风险防控是动态变化的过程，中小型国企要与时俱进。既要关注市场动态、行业趋势等，又要根据自身发展情况调整管理策略。
中小型国有企业在我国经济领域地位重要，应收账款风险防控意义重大。面对复杂市场环境，企业需全方位构建并落实防控体系，既要优化内部管理，又要运用外部资源;既要打磨传统手段，又要探索创新模式，保障账款顺利回收、资金链稳定，推动企业实现稳健、可持续发展。未来，企业仍要聚焦应收账款管理，在实践中不断创新改进，为经济发展持续注入动力。
